保险经纪公司流水多虽好，但伴随着保险经纪从业者佣金发放是个头痛的问题，可能造成企业的“无票支出”增加，在特定时期，特殊政策下的无票支出如何入账，是否能税前抵扣，企业账务该如何处理，需要更加谨慎和合规。国家税法规定如下支出，不用发票同样能做税前抵扣。

因此，企业真实发生的业务，出于某些现实原因，无法获得正规发票，此时，财务入账上怎么处理？税务又如何处理？如果交易对手为自然人，且交易金额在500元以内，可以凭借交易对手的自制凭证作为税前扣除凭证进行财务入账处理。自制凭证是指收款凭证，只要载明收款方名称，证件号，收款金额即可。企业取得该项税前扣除凭证无需额外支付成本。利用成本优化工程可系统性低成本解决无票支出的财务入账及税务处理问题。其原理为利用现有各地总部经济的税收优惠政策，于当地注册成立企业，将相关的业务分拆至新成立的企业经营，合法合规合理取得相对应的入账发票。通常情况下，企业额外支付较低成本（综合税费率4.665%，含3%增值税，开专票可抵扣，实际税费成本不到1.75%）即可合法取得该项税前扣除凭证。如果交易对手为自然人，且交易金额超过500元的，可使用该自然人的个人信息向税务局申请代开发票。但代开发票一是需要该自然人提供个人身份信息，二是代开发票涉及缴交个人所得税，如为劳务性质，需与工资收入合并缴税，最高税率45%；如为个人经营所得，最低税率为5%，最高税率为35%。企业取得该项税前扣除凭证需额外支付较高成本（通常多于5%）。

大熊灵活用工平台灵活用工专注于企业无票支出场景提供解决方案，领域覆盖房地产经纪、医药、医美、保健品、共享充电宝等，业务服务包括财税优化、自由职业者佣金结算，核定征收、合规代缴等，企业无需注册新公司规避纳税，采用新型用工模式，结算佣金更智能，发票获取合规合法。

税务合规安排对企业的生存发展具有重要意义，合理的税务合规可以减少税额负担，合理避免税务风险、提升企业管理水平从而实现企业经济利益最大化。近几年灵活用工成为企业税务合规安排的重要手段之一，灵活用工平台的专业解决方案更可使税务合规安排效果最优化，企业获得更多的实际收益。

如A公司通过大熊灵活用工平台灵活用工解决方案，节省了大笔成本支出：某企业A旗下有30个人兼职代理人，每月200万元的佣金下发传统发佣金方式：30人发200万元（不含税）的佣金，平均每人发66666.67元，按照劳务报酬所得计算，66666.67元扣除20%的费用后，应纳税所得额为53333.34元。超过5万需要按照40%的税率进行计算，应纳税额=66666.67元*（1-20%）*适用税率40%-速算扣除数7000）=14333.33元。个人应纳税额14333.33元，个人最后到手金额为52333.34元；企业没有发票作为进项抵扣，企业所得税200万*25%=50万元。大熊灵活用工平台佣金代发方式：合作后30人发200万元的佣金，平均每人发66666.67元，由大熊灵活用工平台一分不少的发放到个人账户上，企业需要支付给大熊灵活用工平台200万*7%=14万元。大熊灵活用工平台给企业开具214万元的6%专票，进项税12.11万元，企业可以抵扣增值税销项并可将支出列支成本，企业所得税少交214/（1+6%）*25%=50.47万元。合作前要交企业所得税50万元，减去支付给大熊灵活用工平台的14万元，合作后企业获益50.47-14=36.47万元。企业节省36.47万元，个人收入多了14333.33元。保险代理企业想要像A公司一样省下90%的税负，要重点解决以下三个问题：高用工成本问题对于企业来说，用工成本并不只是工资支出，还包含社保、管理、培训、个税等组成内容，尤其社保入税后，企业面临人力成本上升，高用工成本直接影响企业的生存和运营。灵活用工方案改变了保险代理企业和保险代理人的劳动关系，企业节省为个人缴纳社保和社保入税后的支出，员工个税也改由大熊灵活用工平台进行代缴，为保险代理企业节省用人支出。成本票缺失问题发放佣金，保险代理企业开票给保险公司，但却无法从保险代理人手中获取相应发票，企业无法列支成本和税前抵扣，增加税收成本，造成企业利益虚高。合作大熊灵活用工平台后，根据佣金代发方案流程，企业将需下发佣金打到平台，由平台代替企业下发给保险代理人，并向企业开具6%的增值税专票抵扣进项，轻松解决无票场景难题。高税负压力问题随着保险行业高速发展，庞大的佣金结算和巨额的资金流动涉及到越来越多的税收支出和财税问题，因为关系到企业基本经营和保险代理人切身利益，高税负是亟待解决的首要任务。通过大熊灵活用工平台灵活用工方案，解决保险代理企业支出无票增加的税负压力，同时企业也可享受平台丰富的低税率园区资源；保险代理人的佣金纳税税率，由原来20%~40%的劳务报酬所得降低至1%，同时节省企业与个人的纳税支出。

市场经济大环境下，企业发展机遇和挑战并存，企业间的竞争也日渐剧烈。想要脱颖而出，必须重视税务合规安排，强化税务统筹意识，充分利用灵活用工方案在防范税务风险的同时给企业带来的实际收益率，谋求企业利益最大化。

保险机构结算代理佣金时，不能仅因个人与平台签约，就把原有收入统一改为经营所得或承诺固定低税率。先确认人员身份、实际合作关系与佣金性质，才有申报依据。

保险佣金有具体适用规则

符合规定的保险营销员、证券经纪人取得的佣金，按劳务报酬相关规则处理，扣缴单位按规定办理累计预扣，并与年度综合所得处理衔接。实际属于任职受雇收入等其他情形的，需要按对应关系分别判断。

“签协议后按1%核定”为什么不能直接采用

签署服务协议、换一个付款渠道，不能代替对实际收入性质和申报条件的判断。是否涉及经营所得及相应征收方式，需依据真实业务和具体规则确认；不能把核定征收当作所有保险佣金的通用方案。

财务核对佣金时，重点看这些明细

• 佣金依据：对应业务期间、佣金规则、人员身份及合作约定是否一致。
• 调整事项：退保、佣金追回、更正或跨期调整如何记录，避免只按最初付款表计算。
• 申报结果：核对扣缴主体、收入期间、适用扣除和税款记录，分清本期预扣与年度结果。

企业希望了解结算服务时，可先说明保险业务类型、人员合作方式和付款安排，确认可承接范围与材料，再讨论费用和流程。

政策参考：财税〔2018〕164号第三条；江苏税务关于保险代理业务员佣金申报的答复。具体人员与业务适用性需分别核对。