在税收制度和税收系统不断完善的背景下，灵活的税收筹划工作显得特别重要，特别是对于中小型企业所得税以及个人所得税的筹划工作来讲。企业所得税、个人所得税以及增值税属于在企业运行期间特别重要的三项税种，传统的中小型企业在缴纳企业所得税，不管是企业收入、成本还是费用等，均包含了所得税。中小型企业资金相对缺乏，中小型企业在企业所得税的纳税过程中，如果没有进行合理的税收筹划，则会使企业相当一部分流动资金没法投入进行再生产，从而使得企业难以为继。在中小型企业开发成本中，税金所占的比例也在增加，所以能否有效地通过税收筹划来节约成本，直接关系到中小型企业的生存和发展。合理地对中小型企业进行企业所得税纳税筹划，变得尤为重要。可分析得出，企业不做税收筹划的危害：1.资金缺口较大，业务开展艰难；2.税收成本急剧上增；3.代缴个税成本大；4.社保问题繁琐；5.没有专票，虚开票据，涉嫌违规；6.股东分红个税无法处理；7.亏损浪费税收资源，无法有效实现税收杠杆的作用。综合方案：综上所述，企业在遇到财税问题都是比较棘手，而在市场经济建立和深化发展税收环境日益改善的背景下，国内针对中小型企业所得税纳税筹划的理论与实践均获得了长效发展，再加国家两会推动的灵活用工模式，进一步促使企业提高对纳税筹划工作的重视程度，对多元化的纳税方法进行优化选择，确保中小型企业财务管理的改革有效性。税收筹划不仅是企业外界管理内容，还是中小型企业内部经营的财务管理内容。加强税收筹划，不仅能够为企业的长期发展带来良好的经济保障，而且还能够带领企业避免税收风险。在开展灵活用工税务筹划时，要协调好纳税筹划利益与成本开支之间的关系，而且还要根据纳税对象的实际情况，采用恰当的税收筹划计划，在符合法律法规的前提下，科学采用现有政策，尽量降低税收开支，进而为企业获得更多经济利润。

接下来我们通过具体案例来看看保险营销员取得佣金收入究竟如何预扣预缴和汇算清缴个税。小明是A人寿保险公司深圳分公司的保险代理人（持有保险代理人资格证书），主管税务机关已委托该公司代征个人保险代理人相关税费。已知，小明有一个兄弟，父母健在，父亲61岁；有一个女儿，正在读小学六年级，夫妻双方约定子女教育专项附加扣除由小明扣除；每月自行缴纳社会保险费1500元。2019年小明没有工资薪金、其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，1月份从该保险公司取得的不含增值税的佣金20000元，2月份取得不含增值税的佣金180000元，2019年其余月份没有取得任何收入。要求：计算小明1月份、2月份应纳的相关税费及汇算清缴应补（退）的税额。2019年1月应预扣预缴个人所得税：1月份佣金收入20000元，免征增值税。1月预扣预缴应纳税所得额＝累计收入额－累计减除费用－累计其他扣除＝20000x(1-20%)x(1-25%)-5000=7000(元）应预扣预缴个人所得税＝7000×3%=210(元）2019年2月应预扣预缴个人所得税的计算：应纳增值税：180000×3%=5400(元）应纳税费附加：5400x(7%+3%+2%)x50%=324(元）累计预扣预缴应纳税所得额：（20000+180000)x(1-20%)x(1-25%)-324-5000×2＝109676(元）；应预扣预缴个人所得税＝109676×10%-2520-210=8237.6(元）年度汇算清缴全年的佣金收入：20万减除20%的费用：20×20%=4(万元)收入额：20-4=16(万元)展业成本：16×25%=4(万元)基本费用扣除：6万元，专项扣除：1.8万元专项附加扣除：0.2×12=2.4（万元）附加税费：18×3%x（7%+3%+2%）x50%=0.0324（万元）应纳税所得额：20-4-4-0.0324-6-1.8-2.4=1.7676（万元）应纳税额:5.7676×10%-0.252=0.32476(万元)应退个税：8447.6-3247.6=5200（元）二、如何缴税。委托代征增值税及附加1、电子税务局申报规则根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。是否享受此减免优惠？以含税销售额103000元为界限，103000以上和103000以下（含本数）分开申报。含税销售额低于或等于103000元，选择“否”，不享受此优惠，按3%征收率计算。含税销售额高于103000元，可选择“是”，享受优惠，适用1%征收率。2、政策规定《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）第一、二、三条。《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第24号）：“《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。”《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）：“一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。”

国家大力推进税收改革，金三系统，国地方税收合并，新的个人所得税于2019年1月1日全面实施，社会保障将由税务部门支付。公司如何实现税收合规？如何计划公司股东，高管和企业高收入人群的个人所得税如何筹划？

税收筹划基本概念：

1.什么是税收筹划？逃税和逃税有什么区别？税收筹划受法律保护。人人有纳税义务，也有合理纳税的权利。合理地使用现行法律和法规进行合理的纳税是税收筹划。2.什么是逃税？如果开具发票而没有缴税，那就是逃税。老板直接从公司帐户中提取了现金，这是逃税。在帐户中购买虚假发票是逃税行为。当前政策和趋势分析1.政策背景国家推动的税收制度建设和税收改革（金税第三阶段，增值税改革，国家和地方税收合并，个人所得税法修正案，税收征收社会保障，发票联网，银行帐户联网，企业信用信息宣传，公司信息）联网）2.趋势发票实现了全面而彻底的联网（电子发票将变得越来越流行，例如出租车票，餐饮票，固定价格票等。它们都将连接在一起。每张票都将知道它来自何处以及去向何处。数据将是全面而透彻的。网络）企业的内部和外部帐户将消失，而欺诈帐户将消失（“执行会计”是无用的，我要进行伪会计”“请勿输入发票同步，软件会自动读取，纳税局比企业本身更了解企业（业务条件）低端计费服务，有99％被软件和人工智能所取代（代理记账，大量员工将被软件所取代，价格将急剧下降，甚至完全免费）3.影响税收环境在变化，老板的观念必须在变化。每个公司都必须遵守法规是一种趋势！对税收筹划服务的需求必将以井喷的方式增长！2019年度财务结算和支付操作已结束。企业是补税还是退税？未来如何在减税减费政策下合理节省个人所得税？

方案

云账户灵活用工服务平台有委托代征资质，满足可以代扣代缴个人所得税。企业把货款打给云账户财税云平台（企业把业务外包给云账户财税），云账户财税给企业开具专票抵扣，云账户财税再把货款（任务）分发给个人（云账户财税把业务众包给自由职业者），同时为这些个人代缴个税。征收个税的标准是按照个人经营所得名义来计算的，一般在1%-1.5%。个人收到的货款属于个人经营所得的税后收入，不计入个税年度汇算清缴。通过灵活用工模式有效，合理地避税。当然，使用税收政策找到有效的避税措施是在社会经济中维持个人控制和责任，鼓励人们努力工作，实现梦想和完善的资源优势。除了主动纳税之外，还必须为许多企业主（即每个纳税人）找到有效的避税方法。总结：不管对于高利润，缺进项的现代服务业，还是高收入的自由职业者和公司股东或企业高管，云账户财税灵活用工平台都是其节税的不二之选。其次，对于规模较大的生产、制造、贸易企业，也可以选择在优惠园区成立新公司或者分公司，享受税收优惠扶持，提高企业核心竞争力。